7. Podatek dochodowy
Grupa Kapitałowa nie stanowi grupy podatkowej według polskich przepisów. Każdy z podmiotów wchodzących w jej skład jest oddzielnym podatnikiem.
7.1. Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat
Dane w milionach złotych
| Nota | Okres od 1 stycznia 2013 do 31 grudnia 2013 | Okres od 1 stycznia 2012 do 31 grudnia 2012 | |
|---|---|---|---|
| Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem | 2 709 | 2 549 | |
| Obowiązująca w okresie stawka podatkowa | |||
| Podatek według obowiązującej stawki podatkowej | (515) | (484) | |
| Różnica w stawkach podatkowych | 38 | (7) | |
| Ulgi inwestycyjne (Norwegia) | (156) | 212 | |
| Różnice trwałe pomiędzy zyskiem/(stratą) przed opodatkowaniem a podstawą opodatkowania | (156) | (30) | |
| Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat | (789) | (309) | |
| Bieżący podatek dochodowy | 7.2. | (687) | (533) |
| Odroczony podatek dochodowy | 7.3. | (102) | 224 |
| Efektywna stopa podatkowa | 0,29 | 0,12 |
7.2. Bieżący podatek dochodowy
Dane w milionach złotych
| Okres od 1 stycznia 2013 do 31 grudnia 2013 | Okres od 1 stycznia 2012 do 31 grudnia 2012 | |
|---|---|---|
| Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem (skonsolidowany) | 2 709 | 2 549 |
| Korekty konsolidacyjne | 359 | 65 |
| Różnice pomiędzy zyskiem/(stratą) przed opodatkowaniem a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym | 404 | (316) |
| Przychody podatkowe niezaliczane do księgowych | 407 | 433 |
| Koszty stanowiące koszt uzyskania przychodu, niezaliczane do kosztów księgowych | (2 464) | (2 602) |
| Przychody niezaliczane do dochodu do opodatkowania | 2 162 | 2 024 |
| Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodu | (4 779) | (4 200) |
| Odliczenia od dochodu | (156) | (323) |
| Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym | 3 472 | 2 298 |
| Stawka podatkowa w danym okresie | ||
| Podatek dochodowy | (660) | (437) |
| Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku | (27) | (96) |
| Podatek dochodowy bieżący wykazany w deklaracji podatkowej okresu | (687) | (533) |
| Bieżący podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat | (687) | (533) |
7.3. Odroczony podatek dochodowy
Dane w milionach złotych
| Okres od 1 stycznia 2013 do 31 grudnia 2013 | Okres od 1 stycznia 2012 do 31 grudnia 2012 | |
|---|---|---|
| I. Odroczony podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat | (102) | 224 |
| Powstanie i odwrócenie się podatku odroczonego z tytułu ujemnych różnic przejściowych | (85) | 254 |
| Odpisy aktualizujące aktywa finansowe, należności i środki trwałe w budowie | 25 | (11) |
| Rezerwy na przyszłe zobowiązania | 60 | 41 |
| Koszty zawartych transakcji zabezpieczających ryzyko kursowe i ryzyko stopy procentowej | (49) | |
| Ujemne różnice kursowe | 1 | |
| Ulgi inwestycyjne (Norwegia) | (156) | 212 |
| Strata podatkowa bieżącego okresu | 20 | 3 |
| Pozostałe ujemne różnice przejściowe | 15 | 8 |
| Powstanie i odwrócenie się podatku odroczonego z tytułu dodatnich różnic przejściowych | (17) | (30) |
| Różnica pomiędzy wartością podatkową i rachunkową aktywów trwałych | 6 | (2) |
| Wycena pozytywna zawartych transakcji zabezpieczających ryzyko kursowe i ryzyko stopy procentowej | (13) | (26) |
| Dodatnie różnice kursowe | - | (2) |
| Przychody z tytułu obowiązku podatkowego w następnym miesiącu | 14 | (5) |
| Pozostałe dodatnie różnice przejściowe | (24) | 5 |
| II. Odroczony podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach netto, w tym: | (33) | 45 |
| Stosowanie rachunkowości zabezpieczeń | (14) | 48 |
| Zyski/(Straty) aktuarialne dotyczące świadczeń pracowniczych | (19) | (3) |
| III. Różnice kursowe z przeliczenia podatku odroczonego spółek zagranicznych | (40) | (5) |
| IV. Podatek odroczony odniesiony na rzeczowe aktywa trwałe (Norwegia) | - | 13 |
| V. Podatek odroczony przeniesiony do należności z tytułu podatku bieżącego (Norwegia) | - | (89) |
| VI. Zmiany w Grupie | - | (354) |
| VII. Reklasyfikacja do aktywów przeznaczonych do sprzedaży | (2) | 2 |
| Razem zmiany (I–VII) | (177) | (164) |
Bieżący okres sprawozdawczy obejmował okres podatkowy od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku. W 2013 roku obowiązywała 19% stawka podatku dochodowego od osób prawnych dla podmiotów działających na terenie Polski. W okresie porównawczym, tj. 2012 roku stawka ta wynosiła również 19%.
Zagraniczne spółki zależne oraz oddziały zagraniczne Jednostki Dominującej oraz polskich spółek zależnych podlegają przepisom podatkowym krajów, na terenie których prowadzą działalność gospodarczą oraz przepisom wynikającym z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku oddziałów zagranicznych spółek zależnych, w 2013 i 2012 roku obowiązywały stawki podatkowe z przedziału od 11 do 41 % podstawy opodatkowania. Oddziały zagraniczne Jednostki Dominującej w podanych wyżej okresach nie uzyskały dochodów stanowiących podstawę do opodatkowania.
W przypadku PGNiG Upstream International AS, marginalna stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Działalność PGNiG Upstream International AS na szelfie kontynentalnym podlega opodatkowaniu w ramach dwóch równoległych systemów podatkowych:
- System podatku dochodowego (stawka podatku 27% w 2013 roku, 28% w 2012 roku);
- System podatku naftowego (dodatkowa stawka podatku 51% w 2013 roku, 50% w 2012 roku).
Tak wysoka stopa podatkowa w Norwegii związana jest z szeregiem ulg inwestycyjnych i dodatkowych odliczeń, takich jak:
- możliwość zastosowania wysokich stawek amortyzacji (roczna stawka amortyzacji wynosi 16,67%) i rozpoczęcia okresu amortyzacji natychmiast po poniesieniu nakładów inwestycyjnych. W pierwszym roku, spółce przysługuje prawo do pełnej rocznej amortyzacji, niezależnie od daty poniesienia wydatku;
- możliwość zastosowania w ramach reżimu podatku naftowego ulgi inwestycyjnej w wysokości 5,5% rocznie przez okres czterech lat. Ulga dotyczy nakładów inwestycyjnych na Norweskim Szelfie Kontynentalnym (NSK) (z wyjątkiem kosztów poszukiwań) i wynosi 22% wydatków, które podlegają amortyzacji (5,5% przez 4 lata). Ulga ta jest odejmowana wyłącznie od podstawy opodatkowania podatkiem naftowym (stawka 51%) i nie dotyczy podatku dochodowego. Jeżeli wartość ulgi przekracza wysokość dochodu w danym roku, może być ona realizowana w kolejnych latach;
- możliwość odjęcia od przychodów całości wydatków na poszukiwania złoża. W sytuacji, gdy spółka nie uzyskuje dochodu, od którego może odliczyć koszty poszukiwań, przysługuje jej prawo do zwrotu 78% kosztów poszukiwań. Zwrot ma formę pieniężną, a przelew na konto spółki jest realizowany do końca kolejnego roku po roku objętym zeznaniem podatkowym;
- możliwość odliczenia kosztów finansowych w obu systemach podatkowych.
Spółka PGNiG Upstream International AS od 2007 roku amortyzuje poniesione nakłady inwestycyjne oraz realizuje ulgę inwestycyjną, ujmując ją jako podatek odroczony (w wysokości zaprezentowanej w pozycji Ulgi inwestycyjne (Norwegia) w tabeli 7.3.), który jest rozliczany od momentu uzyskania przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Norweski system podatkowy zezwala na rozliczanie strat bez ograniczeń czasowych, a dodatkowo przewiduje oprocentowanie dla strat poniesionych po 2002 roku. Stopa oprocentowania takich strat jest kalkulowana jako stopa wolna od ryzyka powiększona o marżę, po uwzględnieniu podatku dochodowego (27%). Straty podatkowe poniesione przez PGNiG Upstream International AS, powiększone o oprocentowanie, począwszy od 2013 roku obniżają wysokość podatku bieżącego.
Salda podatku odroczonego prezentowane w sprawozdaniu finansowym są pomniejszone o korektę wyceny dla różnic przejściowych, których realizacja dla celów podatkowych nie jest w 100% uprawdopodobniona.
Poprzednia nota