6.2.2. Należności
Zasady rachunkowości
Pozycja należności obejmuje głównie krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług (głównie ze sprzedaży paliwa gazowego) oraz podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych.
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej, która odpowiada wartości nominalnej. Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu aktualizującego.
Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych ustala się w kwocie należnej spółkom Grupy zgodnie z obowiązującymi i mającymi zastosowanie przepisami.
Istotne szacunki
Kwota odpisu aktualizującego należności stanowi różnicę pomiędzy wartością księgową składnika aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej dla tego składnika aktywów.
W zależności od rodzaju należności stosowana jest jedna z dwóch metod tworzenia odpisów aktualizujących: indywidualna lub statystyczna.
Według metody indywidualnej Grupa zawiązuje odpisy aktualizujące należności w przypadku, gdy należność jest przeterminowana powyżej 90 dni lub ma charakter wątpliwy (np. dłużnik jest w stanie upadłości). Wartość odpisu obejmuje 100% wartości należności.
Według metody statystycznej odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw paliwa gazowego tworzy się dla odbiorców rozliczanych w grupach taryfowych od 1 do 4 (odbiorcy w tych grupach taryfowych to głównie odbiorcy detaliczni oraz małe i średniej wielkości przedsiębiorstwa). Podstawą tworzenia odpisów jest analiza danych historycznych o spłacie należności przeterminowanych w poszczególnych przedziałach wiekowania. Na bazie analizy ustalane są wskaźniki spłacalności stanowiące podstawę ustalenia odpisów aktualizujących należności w każdym przedziale wiekowania.
Wartość odpisu zaliczana jest odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.
Pasek przewijania znajduje się pod tabelą
| Należności | 2016 | 2015 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | Odpis aktualizacyjny | Wartość netto | Wartość brutto | Odpis aktualizacyjny | Wartość netto | |
| Należności z tytułu dostaw i usług (głównie ze sprzedaży paliwa gazowego) | 3 834 | (318) | 3 516 | 2 899 | (358) | 2 541 |
| Należności z tytułu podatku od towarów i usług | 375 | (1) | 374 | 431 | – | 431 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych | 39 | (1) | 38 | 7 | – | 7 |
| Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych | 28 | (6) | 22 | 150 | (3) | 147 |
| Pozostałe należności | 784 | (446) | 338 | 682 | (429) | 253 |
| Razem, w tym: | 5 060 | (772) | 4 288 | 4 169 | (790) | 3 379 |
| nieprzeterminowane | 3 848 | (4) | 3 844 | 2 940 | (44) | 2 896 |
| przeterminowane z utratą wartości | 768 | (768) | – | 746 | (746) | – |
| przeterminowane bez utraty wartości | 444 | – | 444 | 483 | – | 483 |
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych, w stosunku do których nie stwierdzono utraty wartości jest następująca:
Pasek przewijania znajduje się pod tabelą
| Okres, jaki upłynął od terminu spłaty | 2016 | 2015 |
|---|---|---|
| do 1 miesiąca | 290 | 328 |
| od 1 do 3 miesięcy | 60 | 59 |
| od 3 miesięcy do 1 roku | 53 | 14 |
| od 1 roku do 5 lat | 9 | 17 |
| powyżej 5 lat | 2 | – |
| Razem należności netto przeterminowane | 414 | 418 |
Grupa narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z należności z tytułu dostaw i usług. Zarządzanie ryzykiem kredytowym (w tym ocenę jakości kredytowej należności i koncentrację ryzyka kredytowego) przedstawiono w nocie 7.3.1. Informacje na temat ryzyka walutowego związanego z należnościami zaprezentowano w nocie 7.3.2.2.
