6.3.2. Pozostałe rezerwy
Rezerwa na świadectwa pochodzenia energii oraz świadectwa efektywności energetycznej
Pasek przewijania znajduje się pod tabelą
| Zasady rachunkowości | Istotne szacunki |
| W przypadku braku na dzień bilansowy wystarczającej ilości świadectw wymaganych do wypełnienia obowiązków zgodnie z Prawem energetycznym i Ustawą o efektywności energetycznej, Grupa tworzy rezerwę na umorzenie świadectw pochodzenia energii i świadectw efektywności energetycznej lub uiszczenie opłat zastępczych, w zależności od tego która z kwot jest niższa.
Dla celów wyceny rezerwy uwzględnia się wartość bilansową posiadanych świadectw oraz aktualną cenę rynkową świadectw na Towarowej Giełdzie Energetycznej, które dodatkowo należałoby nabyć, aby pokryć obowiązek wynikający z wielkości sprzedaży energii elektrycznej do końcowych odbiorców. Rezerwa jest rozliczana z zarejestrowanymi certyfikatami ujętymi jako zapas (patrz nota 6.2.1.), w momencie zarejestrowania umorzenia w Rejestrze Świadectw Pochodzenia prowadzonym przez Towarową Giełdę Energii S.A. (TGE). |
Rezerwa zawiązywana jest na koniec okresu sprawozdawczego, w oparciu o ilość sprzedanej do odbiorców końcowych energii elektrycznej, ciepła i paliwa gazowego oraz wytworzonej energii elektrycznej zużytej na własne potrzeby, z uwzględnieniem obowiązującej jednostkowej opłaty zastępczej lub ceny świadectw na TGE. |
Rezerwa na zobowiązania dotyczące prac poszukiwawczych za granicą
Pasek przewijania znajduje się pod tabelą
| Zasady rachunkowości | Istotne szacunki |
| W 2013 roku Jednostka Dominująca utworzyła rezerwę na zobowiązania dotyczące prac poszukiwawczych, prowadzonych przez spółkę POGC – Libya B.V.(spółka zależna od PGNiG).
W związku z brakiem prowadzenia przez spółkę POGC – Libya B.V. działalności operacyjnej spowodowanych występowaniem czynników ryzyka tzw. Siły Wyższej panującej w Libii, Spółka utrzymuje rezerwę na pokrycie zobowiązań koncesyjnych wobec Rządu Libijskiego wynikającą z zawartych umów koncesyjnych. |
Wartość rezerwy oparta jest na podstawie niezrealizowanych zobowiązań wynikających z podpisanych umów koncesyjnych. |
Rezerwy związane z ochroną środowiska
Pasek przewijania znajduje się pod tabelą
| Zasady rachunkowości | Istotne szacunki |
| Grupa ujmuje rezerwę na koszty rozpoznania i rekultywacji zanieczyszczeń środowiska gruntowo-wodnego, wymaganej przez obowiązujące przepisy prawa. Tworzona rezerwa odzwierciedla oszacowane koszty przewidziane do poniesienia, szacowane i weryfikowane okresowo według cen bieżących. | Wartość rezerwy oparta jest na szacunkach przyszłych kosztów rekultywacji zanieczyszczeń, na które znaczący wpływ ma przyjęta stopa dyskonta oraz szacunek okresu wystąpienia przyszłych przepływów pieniężnych. |
Rezerwa na roszczenia z tytułu bezumownego korzystania z gruntów
Pasek przewijania znajduje się pod tabelą
| Zasady rachunkowości | Istotne szacunki |
| W ramach prowadzonej działalności gospodarczej spółki Grupy instalują urządzenia techniczne służące do przesyłu i dystrybucji gazu na nieruchomościach gruntowych, stanowiących własność podmiotów trzecich, często osób fizycznych. W momencie instalacji infrastruktury, gdy istnieje taka możliwość, zawierane są umowy ustanawiające standardowe służebności gruntowe oraz umowy służebności przesyłu.
W odniesieniu do roszczeń z tytułu bezumownego korzystania z gruntów, Grupa tworzy rezerwę. W wycenie tej rezerwy uwzględnia się zgłoszone roszczenia z tytułu bezumownego korzystania z gruntów o potwierdzonej zasadności (tytuł prawny do gruntu), w przypadku których, w ciągu ostatnich 3 lat, prowadzona była korespondencja ze zgłaszającym roszczenie. |
Grupa szacuje kwotę rezerwy z tytułu bezumownego korzystania z gruntów w oparciu o operat szacunkowy wykonany przez rzeczoznawcę, bądź samodzielnie, biorąc pod uwagę powierzchnię strefy kontrolowanej w metrach kwadratowych, wysokość czynszu dzierżawnego za rok za metr kwadratowy podobnego gruntu w danej gminie oraz okres bezumownego korzystania z gruntu (nie więcej niż 10 lat).
W przypadku, gdy uzyskanie wiarygodnych danych wymaganych do zastosowania metody opisanej powyżej nie jest możliwe, Grupa analizuje indywidualnie zgłoszone roszczenia. Z uwagi na fakt, że wartości przyjęte do ww. kalkulacji wynikają z wielu zmiennych, ostateczne kwoty odszkodowań z tytułu bezumownego korzystania z gruntów, jakie Grupa będzie musiała zapłacić, mogą odbiegać od rozpoznanych rezerw z tego tytułu. |
Pasek przewijania znajduje się pod tabelą
| Rezerwa na świadectwa pochodzenia energii oraz efektywności energetycznej | Rezerwa na zobowiązania dot. prac poszukiwawczych za granicą | Rezerwy związane z ochroną środowiska | Rezerwa na karę UOKiK* | Rezerwa na roszczenia z tytułu bezumownego korzystania z gruntów | Pozostałe rezerwy | Razem | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2015 |
228 | 164 | 94 | 60 | 87 | 282 | 915 | |
| Zwiększenia ujęte w rachunku zysków i strat | 214 | 18 | 4 | 11 | 18 | 47 | 312 | Nota 3.3. |
| Zmniejszenia ujęte w rachunku zysków i strat | (30) | – | – | – | (59) | (57) | (146) | Nota 3.3. |
| Wykorzystanie | (197) | – | – | (6) | – | (26) | (229) | |
| Pozostałe zmiany | – | – | – | – | – | (3) | (3) | |
| Stan na 31 grudnia 2015 |
215 | 182 | 98 | 65 | 46 | 243 | 849 | |
| część długoterminowa | – | 4 | 90 | – | 25 | 69 | 188 | |
| część krótkoterminowa | 215 | 178 | 8 | 65 | 21 | 174 | 661 | |
| Stan na 1 stycznia 2016 |
215 | 182 | 98 | 65 | 46 | 243 | 849 | |
| Zwiększenia ujęte w rachunku zysków i strat | 150 | 12 | 31 | – | 8 | 119 | 320 | Nota 3.3. |
| Zmniejszenia ujęte w rachunku zysków i strat | (38) | – | (18) | (55) | (19) | (76) | (206) | Nota 3.3. |
| Wykorzystanie | (184) | – | – | – | – | (33) | (217) | |
| Zmiany w Grupie | – | – | – | – | – | 8 | 8 | |
| Pozostałe zmiany | – | – | 6 | – | 1 | (3) | 4 | |
| Stan na 31 grudnia 2016 |
143 | 194 | 117 | 10 | 36 | 258 | 758 | |
| część długoterminowa | – | 4 | 95 | – | 24 | 75 | 198 | |
| część krótkoterminowa | 143 | 190 | 22 | 10 | 12 | 183 | 560 |
*więcej informacji znaleźć można w Sprawozdaniu Zarządu z działalności PGNiG S.A. i Grupy Kapitałowej PGNiG w rozdziale 6.4.2.
